荷兰公司税务(VAT+CIT)法规地图

内容包括:  荷兰公司所得税(CIT: Corporate Income Tax)，营业增值税(VAT:Value Added Tax)

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各国财税法规地图 Tax Compliance Map

GLA – 荷兰公司所得

GLA-NL-01 租税实体

荷兰企业所得税是中央级所得税吗？地方级所得税？或者有中央级和地方级所得税吗？
假如有中央级所得税及地方级所得税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少?特施税率多少?

RD 答:

荷兰在国家层面徵收企业所得税。在 2022 年，荷兰对不超过 395,000 欧元的应税利润徵收 15% 的企业税率，对超过该数额的应税利润徵收 25.8% 的企业税。
可分配给合格研发（包括软件开发）的收入按 9% 的税率徵税。
荷兰没有省市企业所得税。

GLA-NL-02註册

荷兰公司所得税之课徵由那个政府单位在管辖?
该国公司所得税课徵身分之註册，即税务证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请本项证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?      

RD 答:

税务国务秘书和税务局 (Staatssecretaris van Fiscaliteit en belastingdienst) 对税务事务负有政治责任。
荷兰税务局隶属于财政部，负责徵税。
当您在荷兰商会 (KVK) 的商业登记处 (Handelsregister) 註册时，本地公司会自动收到一个企业所得税号。

GLA-NL-03 申报与缴款先后秩序

荷兰公司所得税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

RD 答:

先存款（DF）。先分期付款，后申报。

GLA-NL-04申报方法

荷兰公司所得税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？电子申报? 人工填报 ?
电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

荷兰的公司申报表必须在纳税年度结束后的 5 个月内提交。
有可能在评估年度收到初步评估。
该初步评估通常基于前 2 年的信息。
当年应付的初步评估可以与当年剩馀月份一样多来分期付款。
所有荷兰公司都必须以电子方式提交公司纳税申报表。

GLA-NL-05 缴款方法

荷兰公司所得税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

RD 答:

通常，在荷兰，估计税款每年评估两次；一次在财政年度的第一个月末，一次在 8 个月后。
第一次评估由荷兰税务局根据前 2 年的利润进行评估，第二次评估由纳税人使用当年的利润估算进行。
通常，预估税款会在第一个月月底评估。
当年应付的初步评估可以与当年剩馀月份一样多来分期付款。
荷兰不要求一定规模的公司建立本地银行账户并提供向荷兰税务局的电子转账。

VAT – 荷兰消费税

VAT-NL-01 租税实体

荷兰消费税是中央级消费税? 地方级消费税?还是有中央级加地方级消费税?
假如有中央级消费税及地方级消费税是分开课徵?或一起课徵?
标准税率多少? 特施税率多少?

RD 答:

荷兰在国家层面徵收增值税。
在荷兰，适用以下增值税税率：
标准税率：21%
降低率：9%
其他：零税率和豁免

VAT-NL-02 註册

荷兰消费税之课徵由那个政府单位在管辖?
荷兰消费税课徵身分之註册，即消费税证号之申请程序，纸本证号申请? 或网路帐号申请? 网址?
申请消费税证号的先行证号是什? 需使用工商凭证电子卡申请?  

RD 答:

荷兰增值税的行政监督由荷兰税务机关 (Belastingdienst) 在财政部的授权下进行。
它需要在荷兰商会註册，然后向荷兰税务机关提供相关详细信息。
如果荷兰税务机关认为企业家有资格作为从事增值税应税活动的企业家，则会为企业家进行增值税登记。
註册过程可以在线完成。
註册后，纳税人会获得格式为“NL123456789B01”的 14 位增值税识别号 (omzetbelastingnummer)。

VAT-NL-03 申报与缴款先后秩序

荷兰消费税申报(资讯流决定税基)与缴款(资金流)先后秩序为何?
先缴款后申报?先申报后缴款? 申报与缴款同期 ?

RD 答:
同期（SP）：申报营业税并同时缴纳应缴税款。

VAT-NL-04 申报方法

荷兰消费税申报申报(资讯流决定税基)归户方法为何?
申报周期:每月？每双月？每季？每半年？每年？
电子申报? 人工填报 ? 电子申报与人工填报併存?假如可以电子申报: 网页网址?

RD 答:

企业通常有季度规定的会计期间（即报告期），儘管可能会要求每月或每年的会计期间，或者在某些情况下，增值税当局可能会指示。
纳税人必须在相关报告期之后的下一个月的最后一个（工作）日之前提交增值税申报表。
一般来说，无论是否居住在荷兰，任何纳税人都必须以电子方式提交增值税申报表。
企业家的电子申报可以在 https://mijn.belastingdienst.nl/ppa/ 进行。
仅当税务机关向纳税人提供纸质增值税申报表时，才允许提交纸质增值税申报表，
例如，附带纳税人（非个人）必须在缴纳增值税时申请纸质增值税申报表。

VAT-NL-05缴款方法

荷兰消费税缴款(资金流)资金方法为何?
缴款周期:每月M？每双月B？每季Q？每半年H？每年A？
自动授权扣款 ACH(即由受款者主动)?
电子汇款缴交EFT (即由付款者主动)?
银行临柜缴款 OCT?
或上述方法併存 ?

RD 答:

任何纳税期间的税款应在相应纳税申报表的提交截止日期前缴纳。
应缴增值税可以多种方式支付。
纳税人可以通过银行或 Giro 账户付款、在邮局兑现或结算要收回的金额。

各国财税法规地图 Tax Compliance Map

**请注意下列事项：
以上内容为永辉研发及教育中心于2022年10月摘要。
随着时间的推移，法规可能会发生变化，不同情况下会採用不同的选择。
所以在选择选项之前，请与我们联系或谘询该领域您信任的专业人士。

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(版本:2022/03)
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