荷蘭保稅倉及外資公司NL-VAT-ID開立發票釋例 -

荷蘭保稅倉及外資公司NL-VAT-ID開立發票釋例

Q:假如台北公司A在荷蘭阿姆斯特丹設立發貨倉庫，並在荷蘭申請了NL開頭的VAT稅號，賣到其他歐盟國家時，例如德國，如何處理發票開立的問題？
Q:假如台北公司A在荷蘭阿姆斯特丹設立發貨倉庫，並在荷蘭申請了NL開頭的VAT稅號，賣到荷蘭當地C公司時，如何處理發票開立的問題？
Q:台北公司A在荷蘭申請NL-VAT-ID時，需要Fiscal Representation及Tax Agents嗎？
Q:台北公司A在歐盟任一國家設立子公司，到荷申請VAT-ID時，需要Fiscal Representation嗎？

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Q-NRI-NL-100:
假如台北公司A在荷蘭阿姆斯特丹設立發貨倉庫，並在荷蘭申請了NL開頭的VAT稅號，賣到其他歐盟國家時，例如德國，如何處理發票開立的問題？

答：
歐盟之間開立發票例釋
在荷蘭保稅倉設立發貨倉庫，進去的貨，其所有權仍然屬於台北公司A。
直到要賣給德國時，貨要先過荷蘭海關，透過荷蘭一般財政代表 (GFR: General Physical Representative)辦理緩繳(deferral Pay) ，運到德國客戶B處，此時Invoice開立的發票金額不包括德國VAT，由德國的買方依德國的VAT去繳VAT。
台北公司A的義務是在歐盟OSS平台申報德國客戶B的VAT稅號。
這是勾稽的功用，所以德國B公司一定要有DE-VAT-ID才行。
請注意：
在荷蘭報關時，要用台北A公司在荷蘭的NL-VAT-ID號碼，並同時秀出德國B公司的NL-VAT-ID號碼。

Q-NRI-NL-110
假如台北公司A在荷蘭阿姆斯特丹設立發貨倉庫，並在荷蘭申請了NL開頭的VAT稅號，賣到荷蘭當地C公司時，如何處理發票開立的問題？
答：
荷蘭內地開立發票例釋
在荷蘭保稅倉設立發貨倉庫，進去的貨，其所有權仍然屬於台北公司A，不繳關稅及VAT，直到要賣給內地公司時，貨要先過荷蘭海關，以荷蘭NL-VAT稅號繳關稅及荷蘭VAT，同時運給荷蘭內地廠商時，發票金額開立包括VAT，同時在申報時以台北公司A的NL-VAT-ID去申報繳交差額(銷貨VAT減掉進項VAT)。

Q-NRI-NL-120
台北公司A在荷蘭申請NL-VAT-ID時，需要Fiscal Representation及Tax Agents嗎？

答：
請參考荷蘭增值稅代表制度GFR & LFR
由於台北公司A在荷蘭的NL-VAT-ID， VAT之繳稅以及退稅等稅務責任，荷蘭稅局需要有在地的公司連帶(Co-Liable)保證稅務債權，在荷蘭如有銀行帳戶留在稅局，作業也比較方便。
因此需要Fiscal Representative。
因此如有Fiscal Representative實務。
Tax Agent是代理申報，沒有連帶稅務責任。

Q-NRI-NL-130
台北公司A在歐盟任一國家設立子公司，到荷申請VAT-ID時，需要Fiscal Representation嗎？

答:
不用，只要您在歐盟任一國家申請公司後，由該歐盟子公司去申請歐盟其他國家的VAT ID，都不須要Fiscal Representation。

Q-NRI-NL-140
荷蘭地區清關方式有多少種?打開歐盟市場的優勢?

答:
貨物進口貨到荷蘭,主要有以下四種清關方式:
1. 保稅方式(bonded goods)=(T1 goods)，無時間及金額限制,最終要實體公司申報進口。
2. 以荷蘭實體公司VAT號碼清關 (BV),需有實體公司/員工/水電/會計/設備/報稅。
3. 以歐盟國家(非荷蘭)VAT號碼清關 (LFR)，以其他歐盟國家VAT號碼在荷蘭清關。
4. 申請荷蘭稅號,不需有公司,人員,報稅等.

打開歐盟市場的優勢為透過荷蘭進口歐盟, 可以透過GFR辦緩繳，免預繳21%Vat。
在2021年前全歐盟緩繳稅務優惠只有荷蘭和盧森堡有,但盧森堡只有機場無海港。

***從2022開始，在歐盟境內全面實施auto liquidation, 也就是說在歐盟的幾個國家，現在包括法國，德國，荷蘭，比利時這些國家其實都可以延遲繳付增值稅，基於現金考量的基礎.做法是在進口時候公司不需要繳付增值稅的部分，而在月底與該公司的銷貨增值稅相抵，剩餘的金額才是需要繳交或者是可扣抵增值稅的金額. 延遲繳付憑證,都是在有了EORI后, 跟當地的海關單位申請。

設立荷蘭稅號
荷蘭稅號保證金計算方式如下
計算公式:預計一年營業額除12個月 * VAT * 5%
舉例:EUR1200萬除12 X 21% X 5% = EUR10,500
一年預計做1200萬歐元生意 , 保證金EUR10,500

Q-NRI-NL-150
歐盟有那些國家可以在auto liquidation概念下延遲繳交VAT？

答:

在荷蘭實施延遲繳交VAT的制度, 許多歐盟也跟進。

歐盟有一些國家/地區的法規上也表明,可以在auto liquidation概念下延遲繳交VAT。

這些國家/地區包括奧地利，比利時，保加利亞，克羅埃西亞，捷克共和國，愛沙尼亞，芬蘭，法國，德國，希臘，匈牙利，愛爾蘭，義大利，拉脫維亞，立陶宛，盧森堡，馬爾他，荷蘭，波蘭，葡萄牙，羅馬尼亞，斯洛伐克，斯洛維尼亞, 西班牙, 瑞典, 和北愛爾蘭(因為英國脫歐後仍屬於歐盟商品增值稅區域的一部分)。

但是實務上荷蘭是可以行得通的, 其他國家的配套措施及法規穿透度, 常常是窒礙難行。

但是隨著時間越來越久, 應該會有越來越多國家, 會實施這個vat 緩缴的制度。

auto liquidation是一種稅務制度，在這種制度下，進口商不需要在進口時支付VAT，而是在其定期的VAT申報中自行計算和申報VAT。這樣可以減少進口商的現金流壓力和行政負擔。

不過，在使用auto liquidation的同時，進口商也需要注意以下幾點：
• auto liquidation只適用於B2B的交易。
• auto liquidation只適用於150歐元或以下的電子商務商品。
• auto liquidation需要進口商在歐盟註冊一個IOSS (Import One-Stop Shop)號碼。
• auto liquidation需要進口商提供完整和正確的貨物說明和商業發票資料給海關申報人

Q-NRI-NL-155

Q-NRI-NL-160
如何取得增值稅延期繳納許可證從非歐盟國家進口貨物，在歐盟國家使用自動清算系統？
How to get Vat deferral paying Permit To use Auto liquidation system in EU countries when importing goods from non-EU countries?

是從非歐盟國家進口貨物進入歐盟國家，使用自動清算系統的增值稅規定。
根據《增值稅指令》，進口到歐盟的貨物在貨物到達的成員國需繳納增值稅。
因此，如果您是從非歐盟國家進口貨物到歐盟國家，您將必須在該國繳納增值稅。
然而，一些歐盟國家爲貨物進口商提供現金流援助，如增值稅和海關遞延賬戶或遞延增值稅會計選項，允許避免或推遲任何付款。
這些方案可能允許您延遲支付增值稅和關稅，或在增值稅申報表上同時計入銷項和進項增值稅，而無需向海關當局支付增值稅。
然而，並非所有歐盟國家都提供這些計畫，使用它們的條件可能會有所不同，這取決於所涉及的國家。
因此，您應該向您正在進口貨物的國家的海關當局查詢您是否可以使用這些方案，以及在什麼情況下可以使用這些方案。
或者，您可以諮詢稅務顧問，他們可以根據您的具體情況爲您提供幫助。

It seems that you are asking about the VAT rules for importing goods from non-EU countries into EU countries and using the auto liquidation system.
According to the VAT Directive, imports of goods into the EU are subject to VAT in the Member State where the goods arrive.
Therefore, if you are importing goods from a non-EU country into an EU country, you will have to pay VAT in that country, not in Hungary.
However, some EU countries offer cashflow assistance for importers of goods, such as VAT and customs deferral accounts or postponed VAT accounting options that allow the avoidance or postponement of any payments. These schemes may allow you to defer the payment of VAT and customs duties until a later date or to account for both output and input VAT on your VAT return without paying VAT to the customs authorities. However, not all EU countries offer these schemes and the conditions for using them may vary depending on the country involved. Therefore, you should check with the customs authorities of the country where you are importing goods whether you can use these schemes and under what circumstances. Alternatively, you can consult a tax adviser who can assist you with your specific situation.

Q-NRI-NL-165

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2022年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。

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*永輝為亞馬遜賣家服務商-日本
*只要申請EORI及VAT證號，就可賣到歐盟各國?
*英國非居民公司(NETP)VAT相關服務
*德國非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*法國非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*荷蘭非居民公司(Non-Resident)VAT相關服務
*加拿大非居民公司GST/HST相關服務
*澳洲非居民公司GST相關服務
*台灣賣家到美國Amazon銷售與服務稅
附加資訊:
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