荷蘭公司稅務(VAT+CIT)法規地圖
內容包括: 荷蘭公司所得稅(CIT: Corporate Income Tax)，營業增值稅(VAT:Value Added Tax)
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GLA – 荷蘭公司所得
GLA-NL-01 租稅實體
荷蘭企業所得稅是中央級所得稅嗎？地方級所得稅？或者有中央級和地方級所得稅嗎？
假如有中央級所得稅及地方級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?
RD 答:
荷蘭在國家層面徵收企業所得稅。在 2022 年，荷蘭對不超過 395,000 歐元的應稅利潤徵收 15% 的企業稅率，對超過該數額的應稅利潤徵收 25.8% 的企業稅。
可分配給合格研發（包括軟件開發）的收入按 9% 的稅率徵稅。
荷蘭沒有省市企業所得稅。
GLA-NL-02註冊
荷蘭公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
RD 答:
稅務國務秘書和稅務局 (Staatssecretaris van Fiscaliteit en belastingdienst) 對稅務事務負有政治責任。
荷蘭稅務局隸屬於財政部，負責徵稅。
當您在荷蘭商會 (KVK) 的商業登記處 (Handelsregister) 註冊時，本地公司會自動收到一個企業所得稅號。
GLA-NL-03 申報與繳款先後秩序
荷蘭公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?
RD 答:
先存款（DF）。先分期付款，後申報。
GLA-NL-04申報方法
荷蘭公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？電子申報? 人工填報 ?
電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
RD 答:
荷蘭的公司申報表必須在納稅年度結束後的 5 個月內提交。
有可能在評估年度收到初步評估。
該初步評估通常基於前 2 年的信息。
當年應付的初步評估可以與當年剩餘月份一樣多來分期付款。
所有荷蘭公司都必須以電子方式提交公司納稅申報表。
GLA-NL-05 繳款方法
荷蘭公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
RD 答:
通常，在荷蘭，估計稅款每年評估兩次；一次在財政年度的第一個月末，一次在 8 個月後。
第一次評估由荷蘭稅務局根據前 2 年的利潤進行評估，第二次評估由納稅人使用當年的利潤估算進行。
通常，預估稅款會在第一個月月底評估。
當年應付的初步評估可以與當年剩餘月份一樣多來分期付款。
荷蘭不要求一定規模的公司建立本地銀行賬戶並提供向荷蘭稅務局的電子轉賬。
VAT – 荷蘭消費稅
VAT-NL-01 租稅實體
荷蘭消費稅是中央級消費稅? 地方級消費稅?還是有中央級加地方級消費稅?
假如有中央級消費稅及地方級消費稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?
RD 答:
荷蘭在國家層面徵收增值稅。
在荷蘭，適用以下增值稅稅率：
標準稅率：21%
降低率：9%
其他：零稅率和豁免
VAT-NL-02 註冊
荷蘭消費稅之課徵由那個政府單位在管轄?
荷蘭消費稅課徵身分之註冊，即消費稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請消費稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
RD 答:
荷蘭增值稅的行政監督由荷蘭稅務機關 (Belastingdienst) 在財政部的授權下進行。
它需要在荷蘭商會註冊，然後向荷蘭稅務機關提供相關詳細信息。
如果荷蘭稅務機關認為企業家有資格作為從事增值稅應稅活動的企業家，則會為企業家進行增值稅登記。
註冊過程可以在線完成。
註冊後，納稅人會獲得格式為“NL123456789B01”的 14 位增值稅識別號 (omzetbelastingnummer)。
VAT-NL-03 申報與繳款先後秩序
荷蘭消費稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?
RD 答:
同期（SP）：申報營業稅並同時繳納應繳稅款。
VAT-NL-04 申報方法
荷蘭消費稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
RD 答:
企業通常有季度規定的會計期間（即報告期），儘管可能會要求每月或每年的會計期間，或者在某些情況下，增值稅當局可能會指示。
納稅人必須在相關報告期之後的下一個月的最後一個（工作）日之前提交增值稅申報表。
一般來說，無論是否居住在荷蘭，任何納稅人都必須以電子方式提交增值稅申報表。
企業家的電子申報可以在 https://mijn.belastingdienst.nl/ppa/ 進行。
僅當稅務機關向納稅人提供紙質增值稅申報表時，才允許提交紙質增值稅申報表，
例如，附帶納稅人（非個人）必須在繳納增值稅時申請紙質增值稅申報表。
VAT-NL-05繳款方法
荷蘭消費稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?
RD 答:
任何納稅期間的稅款應在相應納稅申報表的提交截止日期前繳納。
應繳增值稅可以多種方式支付。
納稅人可以通過銀行或 Giro 賬戶付款、在郵局兌現或結算要收回的金額。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2022年10月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)
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