荷蘭薪資法規地圖 Netherlands Payroll Compliance Map
內容包括: 雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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WWT–荷蘭薪資所得稅扣繳
WWT-NL-01租稅實體
工資所得稅是在國家級還是地方級徵收？還是國家級和地方級？
國家級和地方級的個人所得稅是分開徵收的嗎？還是一起徵收？
標準預扣稅稅率是多少？
RD 答:
荷蘭在國家層面徵收工資稅。
表 1：工資稅/國家保險繳款
| 年級 | 年薪（歐元） | 工資稅和國民保險繳款 | 僅工資稅率（1b和2級完全由工資稅組成） | ||
| 1. 低於國家領取養老金年齡 | 2. 國家養老金年齡及以上，1946年或之後出生 | ||||
| 1a | 0 | 35,472 | 37.07% | 19.17% | 9.42% |
| 1b | 35,473 | 69,398 | 37.07% | 37.07% | 37.07% |
| 2 | 69,399 | or more | 49.50% | 49.50% | 49.50% |
| 年級 | 年薪（歐元） | 工資稅和國民保險繳款 | 僅工資稅率（1b和2級完全由工資稅組成） | |
| 3. 國家養老金年齡及以上，
1946年或更早出生 |
||||
| 1a | 0 | 36,409 | 19.17% | 9.42% |
| 1b | 36,410 | 69,398 | 37.07% | 37.07% |
| 2 | 69,399 | or more | 49.50% | 49.50% |
對於某些形式的工資，您無需從員工的工資中預扣工資稅/國家保險供款，因為您承擔了費用。這就是表 2a/2b 中所謂的最終徵稅
WWT-NL-02 註冊
薪資所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
RD 答:
雇主必須在荷蘭加勒比稅務局註冊。
最遲在第一個僱員開始工作之日註冊為雇主。
註冊為雇主後，您將在 1 週內收到工資稅號和申報信。
聲明信將說明您何時必須提交聲明。通常，它會在每年的 11 月收到。
您還將在 3 週內收到一封信，說明您的公司被分配到哪個部門。
此外，將在 4 週內收到一封包含差異化 Whk 保費百分比的信函。這通常是在每年的 12 月接收。
如果您是本地雇主，您可以在以下網站下載表格。
如果您的公司位於國外，您可以在以下網站下載表格。https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/aanmelding-onderneming-buitenland
WWT-NL-03 申報與繳款先後秩序
薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
RD 答:
首先存款（DF）：每月付款，然後提交所需的表格。
WWT-NL-04 申報方法
薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
RD 答:
最多 10 名工人的工資稅必須通過政府網站（我的稅務和海關總署 (Mijn Belastingdienst Zakelijk)，縮寫為 MRD-Z 門戶）或通過另一個數字軟件系統在線提交。
您必須每月或每 4 週提交一份工資聲明。
雇主必須在日曆年結束後向僱員發布年度損益表。
雇主在年底通過申報表報告員工預扣稅。
WWT-NL-05 繳款方法
薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?
RD 答:
退貨和付款可以通過 MijnCN 門戶在線進行。
付款時，請始終說明“工資稅申報函”中列出的付款參考。
付款的及時性取決於付款轉入稅務和海關總署賬戶的時間。
當您使用網上銀行付款或付款指令由您的會計軟件自動生成時，您必須確保將金額轉入正確的帳號並引用正確的付款參考。
BNF – 員工社會福利的扣繳
BNF-NL-01租稅實體
社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是國家級?是地方級?
還是有國家及地方級?假如有國家級及地方級是分開課徵? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?
RD 答:
荷蘭徵收以下社會稅：
表 9：員工保險繳款
| 繳款 | 雇主率 |
| 一般失業基金 (AWF) 低額繳款 | 2.70% |
| 一般失業基金 (AWF) 高額繳款 | 7.70% |
| 重返工作基金（Whk）下的差別供款 | 可變的，由雇主決定 |
| 差異化Aof溢價高 | 7.05% |
| 差異化 Aof 溢價低 | 5.49% |
表 10：差別化保費的部門供款——重返工作基金（Whk）
該比率取決於失業風險水平。
有 69 個部門/保費組。
表 11：工資期數額、社會保障應稅最高收入和最高繳費工資
| 工資期金額（歐元） | 日 | 週 | 4週 | 月 | 季 | 年 |
| 僱員保險繳款的最高可徵稅收入 | 229.63 | 1,148.19 | 4,592.76 | 4,975.50 | 14,926.50 | 59,706.00 |
| Care Insurance Act 繳款的最高可徵稅收入 | 229.63 | 1,148.19 | 4,592.76 | 4,975.50 | 14,926.50 | 59,706.00 |
表 12：其他金額
| 標準金額 | 金額（歐元） | 百分比 |
| 醫療保險法 (Zvw) | ||
| 1. employer’s levy Zvw | 6.90% | |
| 2. contribution Zvw | 5.65% | |
| 3. 海員（包括共享漁民） | 0.00% | |
| Aof保費統一一托兒附加費 | 0.50% | |
| 30% 設施的工資稅收入限額 | ||
| *具有特定專業知識的員工的工資 | 37,296 | |
| *具有特定專業知識的員工，年齡在 30 歲以下 | 28,350 |
BNF-NL-02 註冊
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請?
或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?
RD 答:
雇主必須在荷蘭加勒比稅務局註冊。
由於社會繳款與雇主從源頭扣繳的所得稅同時以相同方式徵收，因此社會稅登記協議與所得稅登記協議相同。
BNF-NL-03 申報與繳款先後秩序
員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?
RD 答:
同期：同時申報和支付。
BNF-NL-04 申報方法
員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?
RD 答:
荷蘭加勒比稅務局指定申報頻率，可以是每月、每季度、每年兩次或每年一次。
工資稅必須在線提交，可通過政府網站（最多 10 名工人）或通過其他數字軟件系統提交。
雇主必須在日曆年結束後向僱員發布年度損益表。
雇主在年底通過申報表報告員工預扣稅。
BNF-NL-05 繳款方法
員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT? 或上述方法併存 ?
RD 答:
付款時，請始終說明“工資稅申報函”中列出的付款參考。
付款的及時性取決於付款轉入稅務和海關總署賬戶的時間。
當您使用網上銀行付款或付款指令由您的會計軟件自動生成時，您必須確保將金額轉入正確的帳號並引用正確的付款參考。
**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心於2022年12月摘要。
隨著時間的推移，法規可能會發生變化，不同情況下會採用不同的選擇。
所以在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢該領域您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)
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